协同监督强内控，审计赋能筑防线

福化古雷内部审计工作紧紧围绕公司“协同、协作、协调、监管”的功能定位，以合同管理及建设项目招投标管理审计调查为突破口，完成了对主要管理企业的专项审计覆盖，2025年累计发现问题21个，推动修订制度5项，完善流程18个，问题整改闭环率达100%，为企业合规运营筑牢了坚实防线。

“合同是业务的起点，招投标是成本控制的关键环节，这两个领域风险集中、影响深远，必须作为年度审计的重中之重。”审计部负责人在年初审计工作会上强调。2025年3月至7月，采用“事业部审计主导+管理企业内审人员协同+业务部门配合”的联合作战模式，覆盖合同与招投标管理的审计调查全面启动。

在企业建设项目审计现场，审计人员发现2份类似的装置工艺包及相关专利设备采购合同，存在招标方案条件设置不一，有设置不合理条件排除潜在投标人的嫌疑，立即将情况上报。审计组迅速协同该企业采购部、工程管理部组成联合研判小组，经过多次沟通协调，最终促使招标方案中涉及通用条款部分设置一致条件，不特意排除潜在的投标人，保证招投标公开公正。

“审计不是来挑刺的，是来帮助我们堵漏洞、提质效的。”该项目负责人事后坦言，“联合工作组不仅指出问题，还协助我们设计了更合理的评标办法，这是真正的价值创造。”

随着审计调查的深入推进，一个个具体问题被揭示，在此过程中，另一个更深层次的思考正在形成：“如何让一个企业的问题，成为所有企业的共鉴？如何将点上的整改，延伸为系统的防控？”

2025年第四季度，一份凝聚着集体智慧的《审计关注问题汇编（一）采购合同篇》正式编制印发。这份手册没有复杂的理论，而是直击要点：系统梳理审计发现的31类高频、共性风险问题，涵盖招投标程序瑕疵、合同条款疏漏、履约监管缺失、资料管理不规范等方方面面。每一类问题后，都附有清晰的风险提示、程序要点和具体可行的整改措施建议。

“比如合同签署不规范，我们提示这可能引发付款纠纷与资产损失，建议加强合同文本规范性的审核审批，重要合同事项具体明确，先审批后签订，完善相关要件，降低合同纠纷的风险。”牵头负责汇编的审计人员介绍，“再比如合同策略对于招投标中常见不合规事项的识别，我们列举了5大具体判断要点，帮助业务人员练就‘火眼金睛’。这份汇编像一本‘避坑指南’，里面的问题都是我们身边可能发生的事，学习起来比较有代入感，风险防范意识自然就增强了。”

从针对具体问题的“点对点”整改，到依托汇编工具的“点对面”辐射，审计工作的价值实现了从纠错到预防、从监督到服务的升华。

发现问题、编撰汇编是手段，推动问题彻底整改、促进管理提升才是目的。福化古雷建立了“审计发现问题—下发整改通知—企业限期整改—上报整改佐证—审计跟踪复核—结果纳入考核”的全流程闭环管理机制。我们对每一个问题都建立台账，动态跟踪，销号管理，确保件件有着落、事事有回音，2025年所管理企业均在整改期限内实现了100%问题闭环。

内部审计是现代企业治理的基石。福化古雷审计部通过协同化的审计调查、智慧化的成果汇编、闭环化的整改监管，不仅履行了监督职责，更成为了企业规范运营的“保健医生”和价值提升的“助推器”，这便是以专业与担当书写的“审计答卷”。

展望未来，福化古雷内部审计工作将持续深化“协同监管”理念，让风险防控的“口袋”扎得更紧，为企业在高质量发展的航道上行稳致远贡献坚实的审计力量。